Wer sich für die MWST-Abrechnung anmeldet, muss sich überlegen, ob er die Mehrwertsteuer nach vereinnahmtem oder vereinbartem Entgelt abrechnen möchte.
Die Entscheidung ist wichtig und sollte basierend darauf getroffen werden, nach welcher Art die Buchhaltung geführt wird.
Doch zuerst:
Was bedeutet “vereinnahmt” bzw. “vereinbart” überhaupt genau?
- Vereinnahmte Abrechnung: Die MWST wird mit dem Datum der Zahlung fällig.
- Vereinbarte Abrechnung: Die MWST wird mit dem Datum des Belegs fällig (also bereits wenn eine Rechnung versendet bzw. erhalten wurde – so wie es in einer doppelten Buchhaltung üblich ist).
Ein konkretes Beispiel: Sie haben am 20.6.2021 eine Rechnung versendet, die am 5.7.2021 bezahlt wurde (angenommen Sie rechnen die MWST halbjährlich per Saldosteuersatz ab):
- Bei vereinnahmter Abrechnung: Das Zahlungsdatum vom 5.7. ist relevant. Sprich Sie bezahlen die MWST in der Abrechnung vom 2. Semester 2021, praktisch gesehen dann ca. im Januar/Februar 2022.
- Bei vereinbarter Abrechnung: Das Belegdatum vom 20.6. ist relevant. Sprich Sie bezahlen die MWST noch in der Abrechnung vom 1. Semester 2021, praktisch gesehen dann ca. im Juli/August 2021.
Beim Führen der Buchhaltung wird die Unterscheidung dieser beiden Abrechnungsarten auch Ist-Methode und Soll-Methode genannt.
Welche Abrechnungsart wird in der Buchhaltung verwendet?
In einer einfachen Buchhaltung wie z.B. mit dem Milchbüechli wird immer vereinnahmt abgerechnet (= Ist-Methode). Sprich, nur das Datum des effektiven Zahlungseingangs bzw. -ausgangs ist für eine Buchung relevant.
In einer doppelten Buchhaltung wird normalerweise vereinbart abgerechnet (= Soll-Methode). Vereinbart ist also meistens auch die Standardeinstellung in der Buchhaltungssoftware, aber man kann grundsätzlich auch eine doppelte Buchhaltung nach vereinnahmten Entgelt führen.
Wie bereits gesagt:
Wichtig ist, dass die MWST-Abrechnung und Buchhaltung beide nach der gleichen Methode abgerechnet werden.
Wenn Sie also eine einfache Buchhaltung führen und die MWST per Saldosteuersatz abrechnen möchten, sollten Sie unbedingt bei der MWST-Anmeldung die Abrechnungsart nach vereinnahmten Entgelt beantragen.
Wenn Sie hingegen eine normale doppelte Buchhaltung führen, sollte entsprechend auch die Mehrwertsteuer nach vereinbartem Entgelt abgerechnet werden.
Sie führen die einfache Buchhaltung mit dem Milchbüechli?
Das Milchbüechli vereinfacht die MWST-Abrechnung per Saldosteuersatz. In diesem Artikel ist das Vorgehen ausführlich beschrieben: Praxisbeispiel: MWST-Abrechnung mit Saldosteuersatz nach vereinnahmtem Entgelt im Milchbüechli
Schreibe einen Kommentar